大数据在税务应用

⑴ 税收大数据应用是做什么的

财税大数据应用专业的毕业生，可以从事的岗位有含有纳税管理、财务会计、纳税会计、纳税筹划、纳税申报、税务代理、税务咨询、大数据财税应用等性质的财税金融管理工作。

税收筹划

税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益，在不违反税法前提下，依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营，减少应税行为，提高企业利润。

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⑶ 大数据时代，预测分析技术可应用于哪些税收工作

大部分的人类行为具有惯常性和可预测性，因此，预测分析技术普遍适用于与人类行为有关的领域，从这个角度看，预测分析可以应用于几乎所有税收工作。在《大数据预测》列举的147项案例中，与税务工作相关的仅有1项，其主要原因在于这门科学是伴随着互联网技术普及而兴起的新兴科学，目前还没有广泛推广。但这同时意味着，它在税收工作中的应用具有无限的前景和可能性。在阅读本书的过程中，笔者经常脑洞大开、浮想联翩，在此写出几个不成熟的设想，供抛砖引玉之用。



在税收政策出台前，可通过预测企业或个人行为预先调整政策。例如，有些人对香烟价格敏感，烟瘾不大，提高香烟的消费税会使他们少买香烟或改买更便宜的香烟，这对于税收属于调减因素；有些人对香烟价格不敏感，提高香烟的消费税不会影响他们的购买选择，这对于税收属于调增因素。如果可以预测不同的税率变化对香烟消费者行为的不同影响，进而找到均衡点，就可以将其作为税率调整的依据，更好地达到政策目的。



在纳税服务工作中，可以通过预测分析实现个性化的精准服务。例如，在税收宣传中，政策宣传册应该推送给真正需要它们的纳税人。如果可以预先判断纳税人的业务现状和走向，评估其对税收政策的重视程度，就可以有针对性地发放资料，用更低的成本达到更好的宣传效果。



在税务稽查工作中，可以通过预测分析提高税收违法的识别率。例如，个别企业在提供服务时通过个人开立的账户收取业务款项，以达到少计收入、偷逃税款的目的。如果可以预测个人财务状况并与其银行往来账目比较，用有限的稽查力量对风险较高的账户定向稽查，就可以更为精准地打击税收违法行为，起到更强的震慑作用。



除此之外，还可以通过信息搜索记录预测涉税舆情并采取应对措施；可以通过多重指标预测员工的离职可能性并降低离职率；可以预测各种文体活动对员工工作状态的影响，有的放矢地开展活动；可以通过预测分析技术来判断互联网技术问题，防范网络流量的骤然增加，等等。

⑷ 如何利用大数据平台提升税收治理

一、用“互联网+”大数据强化税源控管

“互联网+”大数据条件下，税务部门在积累了纳税人大量有价值数据基础上，通过与工商、银行、海关、技监、住建、房产、规划、社保、审计等部门联网，在云计算数据综合分析判研的驱动下，从海量数据中挖掘有价值的经济税收数据，从所有经济税收数据信息中扫描、控管全部的经济税源。如地税部门要建立个人财产收入信息大数据平台，通过对个人的房产租赁、存款利息、有价证券溢价、财产增值、股权转让、投资收益等财产收入的海量数据进行综合的逻辑判研和严密的数理分析，使个人财产的税源在“互联网+”大数据的透视下一览无遗。基于云计算、大数据的运用，通过对税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法，对经济形势作科学研判，对税收收入作精准预测，就能对动态的经济税源进行有效严密控管。一言蔽之，税收数据挖掘有多深，云计算数据就有多精，税源控管就有多准。“以票控税”时代将终结，“人海战术”被“云海战术”所取代，以专业、精准的大数据分析，可以牢牢控管住所有的经济税源。

二、用“互联网+”大数据应对新生业态的税收征管

在“互联网+”大数据的作用下，网络销售平台、互联网金融等新兴经济业态以其虚拟、无址、跨域、高效、隐蔽等特点，使经营地点、税源归属、征管权限、税收分配等发生重大变化，极大地挑战了传统的税收征管模式。为加强对新生业态税收征管，税务部门要通过“互联网+”大数据，从“管事制”向“管数制”转变，实施“数据管税”：将纳税人税收、财务、经营等信息链条完全打通，实现涉税信息电子化，税务机关、纳税人、消费者和第三方部门的信息数据，完全取代纸质申报和发票等实物载体，构建以信息数据为核心要素展开的税收征管新模式；利用“互联网+”大数据助推纳税人自助式管理，使纳税人自主申报、税收政策自动适用成为征管主流；借助“互联网+”大数据效率高、成本低的优势，改变以往征管强调抓大放小、集中精力管好重点税源，转变为大企业与中小型企业并重，重点税源与非重点税源并重；对税收信息判研出纳税人的异常数据，为一线税管员提供“精确制导”，以强化税收征管。

三、用“互联网+”大数据加强税收风险管理

“互联网+”大数据通过云计算等技术手段，使政府信息系统和公共数据逐步互联共享，税务部门从海量数据库中获取大量有价值的涉税数据，为推动税收风险管理提供有利条件。在简政放权的大背景下，涉税事项逐步发展为纳税人对照税法和税收政策、自行掌握执行、税务机关进行后续管理的方式。税务机关更多地通过大数据、涉税信息平台抓取有关经济涉税信息数据进行比对分析、评估判研，将所有的海量涉税信息转化为可量化、可比对的数据，实现涉税信息的数字化管理。通过网络技术、信息技术、整合技术等判研，对纳税人涉税情报进行智能化分析、计算、比较、判断、甄别、联想和定性，依据采集和积累的征管基础数据、风险分析数据、第三方数据等信息资源，多角度对税收风险进行综合关联分析，精准计算出如税负、税种、行业、纳税规模、纳税信用、纳税遵从等各种税收风险指数，揭示涉税风险的发展规律。针对不同类别、不同税收风险的纳税人，采取不同的税收风险应对措施：对高风险的纳税人实施税务稽查，对中等风险的纳税人进行税务约谈，对较低风险的纳税人则通过纳税辅导以促进纳税遵从。

四、用“互联网+”大数据做好纳税服务

“互联网+”大数据条件下，纳税人类型、办税业务、时空跨度、新兴业态的多样化，必然导致纳税服务需求的多元化。针对当前税务部门大众化的纳税服务资源和能力过剩，个性化纳税服务不足的困局，必须从纳税人的个性化需求出发，切实改进纳税服务的有效供给，以满足纳税人个性化的纳税服务需求。税务部门要依托大数据分析制导服务供求，做到始于需求、终于满意。在“互联网+”大数据相互作用下，个性化纳税服务需求容易被识别，对于纳税大户、高新技术企业、小微企业等个性化、特殊化的纳税服务容易实现。因此，税务部门要针对不同行业、不同类型纳税人，从改变纳税服务的供给侧角度入手，根据每个纳税人所需求的纳税服务进行“私人定制”，一改粗放型“端菜式”的纳税服务为精准型“点菜式”的纳税服务。要借助“互联网+”大数据，超越时间、空间、地域、业态等限制，使纳税人可以在家里、办公室、旅行途中通过互联网全流程、无纸化办理所有涉税事务，在大大降低纳税成本的同时，享受到精准、便捷的纳税服务。要充分依托互联网和移动通讯技术，构建“实体办税厅+网上办税+移动办税终端+自助办税终端”的纳税服务平台，将申报缴税功能拓展到移动互联网，支持银行转账、POS机刷卡、网上银行、手机银行、微信支付等税款缴纳方式，使纳税人足不出户就可以享受到优质、高效的纳税服务。