Ⅰ 大数据时代下税收征管发展时间线
1、2013年：国家税务总局成立大数据管理局，开始探索大数据在税收征管中的应用。
2、2014年：国家税务总局与阿里巴巴集团签署战略合作判春陆协议，推进税收征管与电子商务的融合发展。
3、2016年：国家税务总局推出“税信通”平台，实现全国税务部门数据的共享和交换。
4、2018年：国家税务总局与工业和信息化部、公安部等多个部门联合发布《关于加强数据安全森戚保障的指导意见》，提出加强税务数据安全保障的措施。
5、2020年，国家税务总掘顷局发布了“税收数字化转型发展战略”，明确了数字化转型的目标和路径，提出了加强大数据应用、推进智慧税务建设的具体措施。
Ⅱ 大数据时代电子商务税收征管如何创新
1. 源头采集：推进电子商务的税收登记和纳税申报
税收数据的收集对于解决大数据时代的电子商务税收征管问题至关重要，相应纳税主体必须在涉税信息的供给中承担相应的义务。在此方面，我国应当依据相关信息流、现金流和货物流来明确纳税主体、征税对象的性质、纳税期限和地点，通过完善电子商务税务登记，规范电子发票发行，减少偷逃税现象，深化电子税务稽查工作。尤其是在信息的源头监管领域，必须做好税收登记工作，鼓励纳税人自主申报相关涉税信息。
首先，我国应不断建立和完善相关法律，在未来的《电子商务法》、《电子商务税收管理办法》等法律法规当中明确电子商务服务商协助税务机关处理涉税信息的义务，并对它们协助税务机关进行涉税信息管理提供明确的规则指引，要求纳税人在办理了上网交易手续之后必须到主管税务机关办理电子商务的税收登记，取得专门的税务登记号。与此同时，税务机关则应对纳税人申报有关网上交易事项进行严格审核，逐一登记，并通过税务登记对纳税人进行监督和治理。其次，还应做好税务登记的公示工作，尽可能多地公开原始数据，以方便公众在网上查询相关信息。以广东省地税局为例，目前该省地税局正依托大数据平台逐步推动透明税务局的建设，公众在网上既可以查盯纳模询广东全省税收总收入、分地区分税种收入，也可以查询企业缴税情况、个人所得税、社保费、欠税公告、纳税信用等级、电子发票查验、纳税人状态等数据。[可见，不断推动税务信息的“透明化”是提高纳税人遵从的重要方式。在具体公示方法上，则可以采取这样的做法：对于自建网站开展电子商务活动的企业，可以要求其将税务登记在网站上永久展示；对于利用第三方专用电子商务网站开展电子商务活动的企业，则应要求在商家介绍处展示税务登记信息，推行实名制个人电子商务经营等，完善电子商务条件下的税务登记制度。最后，在大数据时代，还应不断加强对纳税人自主申报的制度激励。当前，我国纳税人自行申报的制度依旧不完善，根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，只有年收入12万以上的纳税人才适用自行申报制度，其他纳税人缴税依然依托税务机关的“检查”来进行征收，这就带来了畸高的税收征管成本。因此，我国应不断推进以“行政强制力为支撑”的税收征管向茄纯以“纳税人自行申报、自行遵从”为支撑的税收征管模式改进，通过推动税收立法制度改革来激励纳税人自行申报纳税信息，最终促使纳税人自觉、诚信纳税。[14]
2. 即时追踪：建立电子商务的税收代征与数据交换制度
电子商务通常会改变传统商务的交易形式及交易内容，例如将有形产品变为无形产品，将文字服务转变为数字化信息服务等，因此，与传统交易相比，电子商务交易将由于“中间环节”的缺失而无法监测到具体交易信息，进而造成税基的日渐缩小甚至消失。加上网络交易的电子化和网络银行的出现，税务机关在查清供货途径和货款来源时难以明确是应当征税还是免税，也带来了电子商务与传统商务中纳税人税负的不公平。有鉴于此，我们应当从搭建“中间桥梁”，推进电子商务税收的法定“代征”制度以及不断加强税收数据的信息共享和交换制度入手，不断强化电子商务税收的征管。
第一，应逐步建立起电子商务领域的法定“代征”制度。当下，我国电子商凯缓务征税之所以举步维艰，其中一个重要原因就在于税收来源的难以监控。以C2C模式为例，每一个网络交易平台都会推出自己的电子商务支付信息，以此作为第三方来管理支付结算，以确保电子支付的方便与安全。在这种模式下，处于“中间位置”的第三方支付平台反而容易对个人网店的经营规模、账目往来信息以及交易额等信息轻易地掌控。因此，我们可以依据网络支付第三方掌握的特点，建立由网络支付平台（支付宝、财付通、快钱支付、网上银行）进行代缴代征税款的法定机制，由税务主管机关依法委托相关的网络支付平台代征有关供货方，特别是无税务登记的供货方从事网络交易的税费，以解决征税难的问题。[15]具体操作上，我们可以以淘宝为例，将第三方代缴电子商务税收的流程规范如下：由买家在购买货物后付款给支付宝，等确认买家收货后，直接将支付宝中的税款进行扣缴。
第二，应逐步推动电子发票在网络交易中的使用。电商交易在更新了交易模式的同时，也使我国传统“以票管税”的征管模式受到了冲击，在此背景下，以信息为载体的电商交易亟须通过“电子发票”这种新的发票样式来进行管理。电子发票正是信息时代发票形态及服务管理方式变革的新产物，它是储存信息系统的电子记录信息，采用的是全新的无纸化发票形式。它的推出打破了网络交易没有发票的“潜规则”，既为电子商务交易的公平性和安全性奠定了基础，也填补了发票管理与税收管理的空白。借助电子发票的使用，税务机关可以对发票的流转、贮存、查验、比对进行全方位的管理，进而能够实时掌控相关电子商务的交易信息，发挥电子商务的税收集聚效应，因此，我国应在当前电子发票大力试点的背景下，推广电子发票在电子商务交易中的使用。 第三，应着力推动大数据时代的信息共享机制建设。伴随着科技与信息化的发展，信息共享成为大数据时代的必然趋势和选择，税收数据作为大数据的重要组成部分，也必须加强“信息管税”建设，推动电子商务的税收征管。正如电子商务需要第三方支付平台一样，税收征管同样需要第三方辅助平台，在我国，税收征管辅助平台主要是“中国税收征管信息系统（CTAIS）”。然而，尽管该系统已在全国大部分省市上线成功，涉及的税收收入占全国的70%，但现有的许多数据流程依然流于表面，无法发挥该系统在电子商务税收征管中的优势。有鉴于此，在大数据时代，税务部门必须在确保数据可获取的前提下加强信息化建设，尽早实现在网上与银行、海关、网上商业用户的数据连接，对企业的生产和交易活动数据进行有效地监控，推动信息核查、监控的“网络化”。在跨境电子商务领域，还应尽早与国际互联网实行全面连接，达成税收交换与纳税遵从协定，通过与各国税务局的网上合作，防止电子商务领域的税收流失，打击逃税、漏税。
3. 后续监管：建立电子商务税收数据的风险评估与管理机制
为防止“信息偏在”和增强税收数据的确定性，我国还应在纳税人自主申报和法定代征的基础上，积极开展电子商务数据分析、比对，做好税收数据的风险评估和管理。首先，税务机关应当建立网络经济与实体经济的有效关联，将电子商务企业纳入省局预警评估系统，定期发布风险预警信息，将电子商务纳入正常的税源监控范围，进一步减少税收流失。其次，作为信息管理的主管机关，税务机关在信息处理过程中，应当遵守“正当程序原则”，采用科学、合理的管理程序与管理方法，以避免信息和相关数据在管理的过程中遭到篡改和扭曲。对此，为了既方便税务机关使用相关涉税信息，又方便利益相关方查询相关信息，可以在大数据的管理中引入加密的设置，为税务机关和利益相关方提供密钥或解密的技术支撑，以防止信息受到非法查询、篡改或删除。最后，法律责任是制度实施的保障，在大数据的平台之下，如果税务机关违反了相关涉税信息管理保密义务而对电子商务领域纳税人的信息进行违法披露的，应当承担相关的行政责任，且应当对纳税人所造成的损失进行合理的行政赔偿；而如果是税务机关之外的第三方非法披露和侵犯纳税人的涉税信息的，则应当承担相应的民事侵权责任，以弥补对纳税人合法权益所造成的损害。
Ⅲ 数据赋能 金蝶助力智慧税务管理体系建设
来源:中国经济网
近年来，中国的税务管理模式正在向数字化、智慧化转变，对企业而言也需要进行税务管理改革。
国内各类大中小型企业不断进行数字化升级，充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，建立数字化的税务管理体系，规范流程、准确计税、按时纳税，实现信息资源共享和高效作业，实现产业链、价值链各环节的降本增效。
在中央 财经 大学税收筹划与法律研究中心主任、财政税务学院教授、博士生导师蔡昌看来，我国正面临数字化转型，企业税务管理转型有三大背景，一是宏观经济结构调整，二是 社会 数字化转型，三是经济 社会 发展的国际化。
蔡昌认为，数字经济时代的税务管理需要实现“业财税法融合”，真正体现出业务、财务、法务、税务的“四位一体”，实现业务流、合同流、资金流、发票流的“四流合一”，形成一种涵盖业务模式、财务运作、法律规制、税务管理的系统化风险管控模式。
智慧税务将对企业产生哪些影响？
对于企业而言，搭建智慧税务平台一方面有利于实现税务申报与前端账务、发票及其他涉税数据的集成，使税务申报工作变得流程化、自动化和高效化；另一方面，平台以大数据为基础可以推动税务工作由管控职能向数据分析赋能转变，可以为企业进一步做数据价值挖掘，主动、有计划、成体系地开展税务分析与税务价值创造。
金蝶执行副总裁、研发平台总经理赵燕锡指出，税务征管改革将为纳税人带来办理程序简化、税务服务便捷、办税效率提高等诸多益处，但同时也对纳税人财税专业能力、管理能力提出了更高要求，对企业而言，要通过数字化和智能化的手段，搭建智能税务系统，以适应智慧税务对企业的要求。
“通过数字化手段可以更加高效地处理税务相关的事务性工作，尤其是在大企业，税务事务性工作繁多，工作量非常大。现在有很多企业通过组织模式的变化，加之数字化手段，实现税务管理工作的自动化和智能化，进而大幅提升效率。”赵燕锡表示。
大企业应如何建立智慧税务管理体系？
金蝶中国财税解决方案部总经理张鄂豫表示，企业应建立起以价值创造为目标的税务管理体系，提升企业税务的自动业务处理能力、智能化合规遵从能力、风险实时防控能力、数据价值挖掘能力和资源精准配置能力，针对这五大能力的提升，我们要对四项管理基础进行系统性的建设，包括组织人才、标准体系、流程制度、信息系统等，整体规划、分步推进。“比如有的企业第一阶段先做发票和增值税管理，第二阶段再做全税种管理，第三阶段做税务的分析、筹划和风控等管理，第四阶段做全球税务管理。这些建设要分阶段进行，不可能一步到位。”
当然，税务信息化也不能一蹴而就，不能盲目“为了信息化而信息化”。毕马威中国税务合伙人陈亚丽认为，企业可以通过内部自建、合作外包、税务托管、职能迁移等方式，构建未来税务管理新模式，企业需要结合自身规模、业务特征及管理需求等方面，选择合适的税务管理模式。“税务管理是公司治理的一部分，需要有一个符合公司战略的整体规划，再通过 科技 赋能的方式做提升。”陈亚丽表示。
此外，陈亚丽指出，根据不同的税务管理划式，在信息化过程当中，还要考虑到企业系统与第三方对接的可能性，包括与第三方机构或监管的对接。企业在决策时要为未来留有空间，保留可兼容性、可变化、可更新。
据介绍，历经两年多的不断打磨，由金蝶打造的金蝶云・星瀚智慧税务解决方案目前已成功助力国家电投、浙江交投、海信、顺丰、新奥等大型企业实现税务管理数字化转型。以新奥为例，借助金蝶云・星瀚税务解决方案，新奥集团逐一重点建设电子发票系统、纳税申报系统、税务筹划和风险监控体系等，纳税申报自动率达90%以上，助力新奥税务工作由管控职能向数据赋能转变。
赵燕锡表示，金蝶是行业最早的基于新一代云原生技术，研发大企业税务云服务产品的公司。金蝶云・星瀚智慧税务解决方案为企业提供从税务处理、税收合规、大数据决策到全球税务治理的智慧税务管理体系的建设路径。这套解决方案的海量模板帮助企业实现“开箱即用”。“税务管理体系政策性比较强，合规的法规也比较多，很多企业很难全面掌握这些体系，我们把国家的政策、法规构建成一个税务模板库，在这个系统里有五千多个模板，一万五千多个算法，企业不需要去梳理这套体系，系统可以直接把它引过来。”