⑴ 2025年实现税务执法服务监管与大数据能化应用深度融合什么高
高效联动、全面升级。根据查询《关于进一步深化税收征管改革的意见》显示，意见目标是2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自拍毕逗然人税费信息“一人式”智能归集，2023年袭卖基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的数盯自主分类推送。
⑵ 浅议大数据时代如何加强税收风险管理
内容提要：“大数据”时代的到来，为税收风险管理提供了新机遇，带来了新挑战。本文在分析大数据为税收风险管理提供契机的基础上，结合基层税务机关工作实践，尝试提出相应的税收风险管理策略和建议，提升风险管理水平。
关键字：大数据，税收风险管理
税收风险管理是提升税收征管质量、提高纳税人税收遵从度的重要手段，“大数据含顷”时谈局陆代的到来又为税收风险管理提出了新的要求，如何运用大数据提升税收风险管理水平，是新形势下基层税务机关面临的巨大挑战。
一、大数据时代的税收风险应对的机遇与挑战
（一）涉税数据规模大，速度呈现跳跃性增长。大数据时代的进步，给税务管理以信息管税带来了前所未有的机遇：现成的网络资源和真实的数据基础。“信息管税”，内涵要求是管住信息，没有信息谈何信息管税。2011年地税就实现了征管数据的全国大集中，标志已经步入了“数据驱动决策方法”的大数据时代，据统计，“金税三期”工程在全国推行后，数据量和业务量将会极大地增长，数据规模的增长速度也会呈跳跃性增长。
（二）涉税信息采集和掌握比较困难。大数据时代的进步，给税务管理以信息管税带来的挑战也是前所未有的，理论上客观存在的这些涉税信息，税务系统是既看不着，也摸不着。面对这突变发展的大数据时代，由于落后的税务征管信息系统背离大数据时代互通特征与现实应用的网络资源脱节腊拆，所以征管系统现存的数据就不可能做到完整、真实、准确。而由于不重视文明、进步社会管理的基本理理念，至今尚未开展税源信息标准化的基础工作，致使社会税源信息五花八门，其产生只能将就各市场主体自身业务推进的需要，不能满足税源信息采集的需要，进入大数据时代就如何采集和掌握现实税源信息成了信息管理最大的难题。
二、大数据时代下基层税务机关税收风险管理现状
（一）税收风险管理专业人才匮乏。在大数据时代中，税收风险管理要通过建立风险监控模型，来进行预测分析。特别是面对海量的数据，监控模型能左右着税收风险管理的成败。能建立或者组织建立风险监控模型的人才首先要有专业的税收业务知识、要熟练掌握税收应用系统、要有大数据的理念、熟悉数据的来源和构成，同时还要有创新意识和奉献精神。在基层税务机关，这种风险管理领域的专业人才少，导致工作实绩不明显。
（二）数据获取不全面。风险管理必须依靠大量正确的数据信息，金税三期的推行，解决了内部数据获取的问题，但是，纳税人的生产经营信息、财务信息以及第三方信息的获取渠道仍然有限。基层税务机关无法像总局大企业司的全流程风险监控那样获取信息，外部涉税信息主要来源于自行报送，获取信息的范围狭窄、渠道少且不准确。一些对风险分析至关重要的物流、资金流信息数据无法取得。同时，金税三期等含有无效甚至垃圾数据，严重影响了风险监控的准确性。
（三）思想认识上有偏差。风险管理的基础是信息的采集，也就是对数据的处理。在基层税务机关，多数人认为税收数据是信息中心的活。因此，把数据管理也看成了技术活，一方面觉得事不关己高高挂起，另一方面会认为数据管理高深莫测的，遥不可及。其实数据是业务载体和表现形式，是决定风险管理质量的基础和关键所在。
（四）涉税数据更新不及时。税务管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、纳税评估、税务稽查等产生的涉税信息资源，构成了税务机关征管系统的主体数据。由于采集方式多以手工录入为主，数据在质量上，特别是在完整性、准确性、规范性、逻辑性等方面，依然难以满足税收风险管理的需要。另外，不同纳税人的名称、生产经营地、法人、财务负责人、经营范围经常变化，使税务机关征管系统的数据很难做到随时更新，也给税收风险管理带来难题。
（五）数据分析技术能力有待提高。在基层税务机关，绝大多数的数据分析仍停留在简单的查询和比对层面，缺乏行之有效的数据分析工具，使大量沉积在业务操作层的数据尚未有效转换为管理决策层所需要的信息，即使是纳税人提供的网上申报数据和财务报表数据电子信息，也难以实现所有信息的全面自动读取、分类加工。税务机关难以对这些数据进行深层次的分析，获得更有价值的信息，对数据所反映出的税收风险、经济内涵进行分析监控乏力，没有建立税收与相关经济数据之间的关联模型，难以对现有数据进行数理统计和趋势预测分析，不能为管理决策提供科学、有效的信息支撑。
三、税收风险管理适应大数据时代发展的建议与对策
（一）强化以数治税理念。将该理念贯穿于税收征管改革和体系建设的全过程，引导基层税务干部正确理解大数据的核心理念，培养大数据的思维方式，自觉运用大数据查找风险疑点，开展风险排查和应对，营造用数据管理、用数据决策、用数据创新的风险管理氛围。强化税收风险共治理念。立足工作实际，以科学有效的税收风险共治平台为支撑，持续推进税务部门、纳税人、政府部门、社会组织在税收风险管理上的深度合作和协同治理，构 建党 政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收风险共治模式，实现部门之间数据信息的开放共享、互联互通和深度应用，形成风险管理合力。
（二）建立良性的风险监管工作机制。基层税务机关可以建立本地区专门的风险监控管理机构。并且明确各岗位的职责权限：税源管理和纳税服务部门在变管户为管事的基础上，深化纳税服务，同时提供个性化的纳税服务，比如建立对话、帮助签订税收遵从协议等。风险监控部门可以看成是既有税收业务知识和一定数据管理水平的成员组成的本地区团队，负责数据管理、设计并更新维护本地区风险监控指标、对税收风险进行分析识别、向相关部门进行风险推送。纳税评估部门接收推送过来的风险任务、采取纳税评估或者税务审计等手段进行风险应对、同时将风险应对结果向相关部门推送。综合业务部门在执行税收政策的同时，审核风险应对结果，同时向风控部门推送风险应对的审核结果，为其更新和完善风险监控指标提供依据，由此形成了一个协调配合、联动监督、良性互动的闭环工作模式。
（三）建立以风险管理为导向的扁平化立体式征管模式。为积极应对大数据时代给税收风险管理带来的挑战，应进一步明确职能，规范流程，建立上下联动、横向互动的两级任务中心，形成扁平化立体式征管模式，以适应税收风险管理工作的开展。同时，按照纳税人的“规模或行业+征管事项分类”的原则，结合税源结构特点设置与风险管理相适应的税源管理机构，形成事项分类管理、风险专门应对，科学化、专业化、精细化更加突出的征管模式。通过征管模式的重构，形成市局、基层局相互呼应、互为依托、相互补充、共同提升的工作模式，继续提升大数据时代地税部门的工作质效。
（四）提升数据采集和应用能力。税收大数据是税务部门最核心和关键的征管资源。为了不断提升税务机关的核心竞争力，必须加强对税收大数据的交换共享、智能比对和逻辑相关分析，拓宽采集渠道，全面获取各方各类涉税信息。对地税内部、外部海量涉税数据信息进行全面归集采集、整合加工，实现“信息+数据”增值应用，着力突破征纳双方信息不对称的管理瓶颈，有效促进纳税遵从和管理增效。在信息采集方面，一是继续做好政府部门涉税信息采集工作。充分发挥《江西省地方税收保障条例》的作用，继续争取政府和相关职能部门的大力支持，发挥跨部门信息交换和共享平台作用，形成跨部门协同治理格局，全面准确及时地获取涉税信息，形成全面实时、动态化的税源监控网络，有效加强地方税收征管。二是继续加强互联网涉税信息的采集力度。充分利用互联网海量资源，甄别、采集、整合上市公司中涉及企业的有效数据，为税收管理提供数据基础。
（五）多措并举，不断提升数据应用的有效性。一是规范数据质量管理。严格规范纳税人的财务报表、基本资料等基础数据信息，把好数据入口关、校验关；
同时，对通过风险管理发现的数据质量问题进行跟踪管理，确保错误数据及时得到更正；
注重发挥纳税辅导提示、服务作用，提醒纳税人重视数据质量并及时更正错误数据。二是做好数据整合应用。其一，实现税务系统内部信息的有机整合和结构化存储。对税收征管主体软件、发票系统、风险管理等各系统中的涉税信息，第三方渠道采集的各类信息，以及税务人员在实地巡查、约谈、评估、稽查中获取的各类信息，进行有机整合和一户式归集，建立起统一规范的纳税人数据仓库，在各级税务机关、各税种管理部门、前台服务人员之间，按照职能权限实行信息开放和增值应用。其二，加强内外部数据的合作应用。对内，加强市局各业务处的合作，共同探讨信息分析应用途径；
积极征求基层局意见建议，了解信息的有效性、针对性，通过信息分析方与应用方的对接，形成数据采集、整理、运用的良性互动，进一步提升信息应用效率。对外，加强与国税、财政等部门的合作，对获取的数据进行综合分析，共同应用，互利共赢，共同提升信息应用水平。
（六）建立人才培养机制，打造专业税收风险分析管理团队。以风险分析、应对纳税、调整账务处理、计算机操作技能和评估约谈技巧等为主要内容，组织开展风险管理能力培训，激发干部业务学习活力；
要优化组合，合理配备资源，使得人尽其才。逐步建立一支综合素质高、专业技能强的专业化风险管理团队。加强风险管理队伍建设。结合“数字人事”和个人绩效管理，将管、考、训、用有效统一, 围绕打造风险管理专业团队的目标加强业务培训,面向风险管理人员定期考核,优化激励机制，重视工作实绩，促进风险管理人员自觉学习业务、钻研业务,不断提高风险管理能力和水平。
参考文献
（1）彭骥鸣曹永旭 韩晓琴 《大数据时代税源专业化管理面临的机遇与挑战》，《税收经济研究》，2013年6期
（2）林伟胜 许卓伟 《大数据时代信息系统建设的一些思考》，《信息与电脑》,2013年1期
（3）阿里2014财年数据,2014
（4）赵国栋 《大数据时代的三大发展趋势》，高科技与产业化，2013
（5）孙开沈昱池 《大数据，构建现代税收征管体系的推进器》，《税务研究》，2015年1期
（6）刘畅 《大数据背景下需改革税收征管模式》，《税收征纳》2014年12期
⑶ 税收政策论文需要数据支撑吗
需要
一、什么是大数据、数据运用的目的是什么呢
大数据简单的可以理解为，数量特别大，数据类别特别大的数据集合。可以供使用者就不同需求，运用分析不同的现象、问题，通过数据的整合比对进而得出结论。对于数据运用的目的概括起来主要能够解决四个问题:一是反映情况。通过数据运用，可以反映一个、一组、一类或整体事物的有关情况。这类的数据应用，特点是只对数据进行简单的整理和简单的计算、数据加工没有特别的目的和意图。二是找问题。根据经验，先预设事物可能存在某种问题，然后通过选取一定的数据和采用一定的运算方法来验证问题是否存在。比如，我们在推算考虑某种可能是否会发生的时候，都是根据以往的经验来设计若干指标来找出问题。三是找规律。通过两组及以上不同时期数据的比较总结出事物发展的规律、联系来。四是找趋势。要观察事物的发展趋势，一般都要通过某项数据在各个不同时间点上的数值来反映发展或变动的趋势。不管是利用数据来反映情况和发现问题，还是找规律和找趋势，根本的目的都是为了加强管理，所以，数据应用工作的本质是一种管理活动。
二、税收征管的含义
税收征管就是对税收政策的落实和执行所开展的各项管理工作，都是关于税收政策在具体执行中如何落地的一些规定，包括纳税登记、发票、申报、征收、退税、评估、稽查、违章处理、复议投诉、政策咨询和宣传以及税收票证、税收核算分析业务等等。而在2009年的时候，税务机关对于税收业务进行划分以后，对于现在的税收征管特指税收监管工作，其主要的目的就是防止纳税人偷漏税或者说如何准确的把偷漏税问题给查出来。
三、对于大数据和税收征管两者是如何的联系起来的，如何实现了税收征管的优化提高
一是准确运用数据来反映问题、发现问题、找出规律、趋势，运用数据的管理的本质可以实现信息管税，就是利用数据来进行税收征管。税收征管中税务机关可以通过比较同一行业内同时期、同规模、同环境下的企业发票开具、经营情况、申报纳税情况可以得出一般企业的生产经营规律，发展趋势等。通过对比不同企业对于这一规律是否差异过大，偏离实际过多，进而可以根据数据分析得出企业是否存在虚开发票等问题，实现税收征管稽查的目。例如我们企业经营中会经常提到的税负水平、税负率等，对于同行业，同一时期，同等规模的企业，出现了相较于其他企业的数据异常情况，税务机关就可以很快的分析得出企业的经营是否存在问题。这样，对于同行业同时期的税负水平运用就较为直观的体现了大数据运用于找规律找趋势与税收征管结合上的运用，实现了税务机关的信息管税。当不同企业，不同时期的数据信息可以互通有无、交叉比对，则对于税务机关发现企业问题实现税收征管则变得的更加容易。二是大数据的运用消除了税务机关和纳税人征纳双方信息不对称，帮助税务机关实现税务的应收尽收。税收数据应用主要是围绕如何弄清税源这个核心来开展的，税务机关弄清了税源实现了对于征收方的信息掌握，实现了征纳双方信息的对称。税务机关作为政府的税收职能部门，收好税是税务机关的天职。收好税的最高目标是“应收尽收”，要做到“尽收”那么税务机关必须弄清“应收”，弄清“应收”关键是要弄清应税户，应税收入、应税行为和应税财产等法定税基即税源。税收工作中要求纳税人办理登记、领用发票、进行申报、渉税审批，目的无不是为了弄清和掌握税源;税务机关征收税款、开展评估、实施稽查，进行处罚和组织收入，确定收入任务、进行收入分析和预测，以及专业化管理、风险管理、大企业管理等等，无不以税源为根据。所以，在数据应用中，不管各项工作的叫法是什么，都是从不同的角度和不同的层次来抓税源，有的是分析宏观税源，有的是分析行业中观税源、有的是评估和核实具体户的微观税源。弄清税源，是税收管理和税收征管各项工作的根本，掌握税源是税收工作的主线，贯穿于税收征管工作的全过程，它是税收工作的核心基石。抓住了税源，就抓住了税收的根。三是税收数据应用工作的重点主要是信息管税和税源专业化管理、税收风险管理和纳税评估。重点税源管理和大企业管理、税务稽查和税务审计、税收会计和统计核算、明细查询和综合查询、税收经济分析和收入分析预测、税收征管状况分析和征管质量考核、税收政策评估和执法考核、任务管理和绩效管理等方面。这些数据应用工作的名称和叫法，有的是传统的叫法，比如会计核算和统计核算、征管状况分析和征管质量考核，有的是近几年新提出来的叫法，比如税源专业化管理、风险管理、纳税评估、大企业管理从根本上大数据的运用解决促进了税收征管水平的提高。
四、税收征管与数据运用未来发展方向
税收征管的发展方向和发展路径就是信息管税，核心一要利用数据来管税，不能让数据躺在那睡大觉，不为所用，要让数据站起来说话;二要利用信息化技术来让数据站起来。数据是躺着还是站起来，最终取决于信息化技术的利用，没有信息化，数据肯定站不起来，没有好的信息化，数据要么站得不起，要么站得不直。因此，今后税收征管的关键就是两个利用，两个利用是提升税收管理水平的必由之路。大数据时代，是一个充满机遇和挑战的时代，税收征管应更加注重创新与变革，真正让大数据发挥作用、体现价值。税务机关也应随着时代更新观念，在信息系统建设、数据管理、人才培养、应用机制等方面进行变革，培养自身大数据运用的能力，避免空谈“大数据”，能够真正让大数据发光发热。
⑷ 大数据时代下税收征管发展时间线
1、2013年：国家税务总局成立大数据管理局，开始探索大数据在税收征管中的应用。
2、2014年：国家税务总局与阿里巴巴集团签署战略合作判春陆协议，推进税收征管与电子商务的融合发展。
3、2016年：国家税务总局推出“税信通”平台，实现全国税务部门数据的共享和交换。
4、2018年：国家税务总局与工业和信息化部、公安部等多个部门联合发布《关于加强数据安全森戚保障的指导意见》，提出加强税务数据安全保障的措施。
5、2020年，国家税务总掘顷局发布了“税收数字化转型发展战略”，明确了数字化转型的目标和路径，提出了加强大数据应用、推进智慧税务建设的具体措施。
⑸ 大数据时代中小企业纳税的特征是什么
大数据时代中，小企业纳税的特征主要包括以下几键段个方面：
数据化纳税：大数据技术的发展使得税务管理部门可以更加精确地监控企业的纳税行为，小企业需要将自己的财务数据、销售数据等信息数字化，以便更好地携搭满足税务部门的监管需求。
高效便捷：随着信息化技术的普及，小企业可以通过电子税务局等平台实现在线申报、缴税等操作，大大提高了纳税的效率和便捷性。
税负增加：虽然大数据技术可以提高税务管理的效率，但同时也使得税务部门更容易发现企业的漏洞，进而加大对企业的税收监管力度。因此，小企业可能会面临税负增加的风险。
税务合规：随着税务管理的严格化，小企业需要更加注重税务合规方面的问题，如及时申报缴税、合理避税等，以避免因违规行为而面临罚款、处罚等风险。
综上所述，大数据时代中小企业纳税的特征是数据化纳税、高效便捷、税负增加和辩亮拿税务合规等方面的变化。小企业需要适应这些变化，注重税务合规，提高管理水平，以确保企业的可持续发展。