国家税务总局大数据

❶ 金税四期工程启动实施 各地部署“以数管税”

在广东省发布的方案中，其明确要以税务执法、税费服务、税务监管为切入点，并提出2022、2023和2025年的三个阶段性目标，在7个方面近30项改革任务中，提升税收征管的数字化能力占据核心地位。

然而，要实现上述任务，其中一个关键的背景是金税四期工程的启动实施。2020年11月，国家税务总局曾发布金税四期相关项目的政府采购意向公告，采购主要为金税四期决策指挥端等项目提供配套功能。

“经过近一年的部署和技术建设，目前金税四期已完成主要流程的升级，相比金税三期，四期工程的最终目的是将企业经营账簿数据纳入税收系统，从而实现增值税申报和企业销售数据的结合，这是以数治税顺利实施的重要技术保障。”一位地方税务部门人士表示。

在金砖国家税务局长会议上，国家税务总局局长王军指出，大数据时代的税收治理必然进入“以数治税”阶段。“当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。”王军说。

在财税人士看来，中国税收征管经历“经验管税”和“以票管税”两个时期后，“以数治税”的来临也是必然趋势。

国家税务总局的资料显示，“经验管税”时期，税收征管效能主要依靠人的经验积累而提升，体现的是加法效应。而进入“以票管税”时期，税收征管效能主要依靠票的关联监控而提升，这主要体现的是倍增效应。

此后一段时间，依托金税工程和增值税发票管理系统，我国税收征管不断升级。特别是2014年以来，税务部门对金税工程进行的系统性改造，为增值税发票系统升级创造了条件。

2020年，增值税专票电子化首先在宁波、石家庄和杭州3个地区进行前期试点，按照安排，增值税专票电子化将采取先试点后推广的方式。

根据中办、国办的要求，2021年要建成全国统一的电子发票服务平台，同时要制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，并在2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

王军表示，以数治税主要通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

值得注意的是，目前金税四期虽然主打“以数治税”概念，但从税收征管现状看，短期内企业尚不可能完全摆脱“发票依赖”，然而不可否认，未来增值税申报与企业经营数据有机结合将是必然。

华税律师事务所相关人士介绍，根据增值税法理，增值税纳税义务发生于销售环节，因此应当与销售收入有关联，而与发票开具无关。因此，无论是否开具发票，企业发生销售行为、取得应税收入的，都应当计缴税款。

而对于没有发生销售行为，不需要承担增值税纳税义务的，也不应当计缴税款，这可以有效降低增值税虚开现象的发生频率，从而避免国家税款损失。

基于此，在金砖国家税务局长会议上，王军表示，从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的过程，其实也是促进纳税人从“被动遵从”到“主动遵从”再到“协同遵从”的过程，这是税收现代化不断向前迈进的过程。

❷ 税收大数据云平台的意义

通过数据可视化分析和算法模型，税收大数据云平台可提供税务风险分析并为省级税务部门提供纳税服务优化建议、税收征管改革支持。

云平台由于采用了分布式海量计算技术，计算速度提高了2000倍。国家税务总局税务系统借助新平台可实现多个省级机关核心税务数据的当日汇总、计算以大数据平台为基础，国家税务总局可以实现基于数据的风控分析，减税降费等实际效果。

云平台还可以通过分析企业微观数据，为企业建立动态税收“画像”，能够及时了解企业生产经营状况，精准用于制定对暂时困难企业的帮扶政策，提供有针对性的税收优惠政策，减轻税收负担、激发企业活力。另一方面，透过税收大数据可以看经济基本盘，从行业、地区、经济规模、所有制类型等不同维度对税收大数据展开深入分析，可为宏观政策决策提供参考。收集数据是基础，分析、运用好数据更关键，这就要求及时、充分地加工整合数据，读出数据背后的价值，将数据制成助力企业经营、促进经济发展的“利器”。

❸ 对税收大数据平台的建议

（一）建立统一的专司数据分析应用的职能机构
借鉴国外先进经验，建立税务大数据分析应用中心，专门从事税务数据的分析和应用管理。针对我国税收数据的现状，可以给出代理税务数据标准和要求开发，税务信息交换，数据分析，决策咨询，数据安全等功能。 该机构的主要职责包括拟定和制定税收大数据应用工作计划;制定税收数据标准，确定税务数据的内容，并为税务部门整合建立统一的数据平台;统一税务数据的发布，与相关部门进行税务信息交流;制定税务数据算法，进行税收经济分析，税收分析和税收政策和决策咨询;协调国家税务总局和省税务局各部门的数据需求分析和应用，加强税务数据的安全管理。
（二）建立健全大数据分析应用的工作机制
大数据分析是一个系统化的项目，需要所有部门之间的整体规划和协作。建立税收数据标准和数据内容调整机制，有效满足分析工作需要; 有必要建立数据收集机制，明确纳税人信息和各级税务机关的第三方税务相关信息收集责任;建立数据分析机制，根据不同的任务要求，制定相应的分析模型和算法，组织数据分析;建立分析结果推进机制，根据工作要求将分析结果推送到有关部门和机构，组织收入，税制改革，政策调整，纳税服务，税收征管等税收服务提供决策咨询服务;有必要建立分析反馈机制，及时测试分析结果，不断调整和优化分析方法。
（三）完善大数据的管理机制
针对大数据管理中“信息孤岛”和数据“休眠”的问题，应进一步加强大数据管理机制的建设。建立税务系统集中统一的数据平台，实现各种信息资源的整合;加强税收数据的标准化和规范化，有效地使信息资源成为有效可用的数据资源;有必要统一收集，收集和接受第三方信息资源，并向政府信息平台提供税务信息;建立税务相关信息的保密系统和数据资源的安全管理系统。
（四）强化大数据分析的保障措施
大数据分析应用有效性的关键是人。我国组建税收大数据分析应用中心，需要汇集各领域的人才组成专家团队。也可以通过“外部大脑”，通过委托或购买服务，或联合开展特殊研究来促进税收数据的增值应用。二是建立健全多层次，多类型的税收大系统人才培养体系，重点培养跨境复杂型大数据专业人才。为税务大数据分析提供人才保障。鉴于大量数据，分散来源，格式多样，分析难度大，人才需求高，数据分析需要相对集中。可以考虑在国家税务总局和省级两级建立专业分析机构。分析任务由省局或中央办公室的数据分析机构完成。

❹ 深圳国税将联手阿里用大数据防范退税风险

针对外贸综合服务平台上出口企业的违规退税，过去的做法是税局向平台追责。这不仅增加了平台运营成本和法律责任，也导致许多不诚信企业敢于“骗了就跑”，诚信企业则要付出更多退税成本。
为了有效防范这一情况的发生，近日，深圳市国家税务局和深圳市一达通企业服务有限公司，签订了《出口退税管理遵从协议》。
这也是在出口退税管理领域，全国首个税局和外贸综合服务平台签订的税收遵从协议出炉。一达通是阿里巴巴旗下中国最大的外贸综合服务平台。

据张阔介绍，一达通将在深圳国税的指导下，建设领先高效的退税风险数字化防控体系，不断引入新数据和活数据，形成出口业务“(供货)端到端(外商)”的全场景“画像”，再通过科学的指标体系和数据模型判断风险概率，实现精准预警评估，有效防范骗税风险。
深圳国税局副局长唐晓明表示，希望深圳国税和阿里一达通在风控体系建设及综服政策研究上有更多尝试，实现税企共赢，共同打造具有“国际范”的全国退税风控管理创新样板。

内容来源：凤凰网