設計抽樣程序

1. 審計抽樣的基本程序有哪些

一，定義總體，抽樣單元及誤差
1，定義總體。總體應具備下列兩個特徵：
1）適當性。2）完整性。
2，定義抽樣單元與誤差
從控制測試和細節測試兩方面分析
對於控制測試，抽樣單元為能夠提供運行證據的文件資料，記錄等；誤差為控制偏差。
對於細節測試，抽樣單元可能是一個賬戶余額，一筆交易或交易中的一項記錄，甚至是每個貨幣單元；誤差即為錯報。
二，確定樣本規模
1，影響樣本規模的因素：可接受的抽樣風險；可容忍誤差；預計總體誤差；總體變異性；總體規模（巧碰譽影響很小）。
2，在細節測試中採用非統計抽樣，可以利用模型確定樣本吵行規模。即，樣本規模=總體賬面金額/可容忍錯報*保證系數。
三，選取樣本
選樣方法：隨機數選樣（適用於統計及非統計抽樣）；系統選孝段樣（適用於非統計，如果總體隨機分布時也可適用於統計抽樣）；隨意選樣（適用非統計抽樣）。
四，對樣本實施審計程序
對樣本實施的審計程序通常與抽樣方法無關。
如果未能對某個選取的項目實施設計的審計程序或適當的替代程序，注冊會計師應當將該項目視為控制測試的一項偏差，或細節測試中的一項錯報。
五，形成審計結論
應關注統計及非統計抽樣下對於控制測試和細節測試的結果，考慮總體可否接受。

2. 抽樣的一般程序

1、界定總體
界定總體就是在具體抽樣前，首先對從總抽取樣本的總體范圍與界蔽賀限作明確的界定。
2、制定抽樣框
這一步驟的任務就是依據已經明確界定的總體范圍，收集總體中全部抽樣單位的名單，並通過對名單進行統一編號來建立起供抽樣使用的抽樣框。
3、決定抽樣方案
4、實際抽取樣本
實際抽取樣本的工作就是在上述幾個步驟的基礎上，嚴格按照所選定的抽樣方案，從抽樣框中選取一個個抽樣樣單位，構成樣本。
5、評估樣本質量
所謂樣本評估，就是對樣本的質量、代表性、拆並謹偏差等等進行初步的檢驗和衡量，旅基其目的是防止由於樣本的偏差過大而導致的失誤。

3. 抽樣調查的基本程序

第二節 隨機抽樣設計
一、純隨機抽樣：對總體的所有容量不做任何的分類和排隊，完全按隨機原則逐個抽取樣本容量。

純隨機抽樣的常用抽樣方法
1）抽簽法：將總體容量全部加以編號，並編成相應的號簽，然後將號簽充分混合後逐個抽取，直到抽到預定需要的樣本容量為止。
缺點：總體容量很多時，編制號簽的工作量很大，且很難摻和均勻。

2）隨機數字法：用字母順序或身份證號等任何方便的方法對總體容量編者按號，利用隨機數表從1到總體容量N中隨機抽取n（樣本容量數）個數，遇到那些不在編號里的數字需跳過。

二、等距抽樣：先將總體各單位按某一有關標志（或無關標志）排隊，然後相等距離或相等間隔抽取樣本單位。根據需要抽取的樣本單位數（n）和全及總體單位數（N），可以計算出抽取各個樣本單位之間的距離和間隔，即：K=N/n，然後按此間隔依次抽取必要的樣本單位。

等距抽樣的一個例子
某企業有職工5000名，現要隨機抽取100人進行家庭收入水平調查。
抽取方法：按與研究目的無直接關系的姓名筆劃對總體進行排列，把總體劃分為K=5000/100=50個相等的間隔，在第1至第50人中隨機抽取一名，如抽到第10名，後面間隔依次抽取第60，110，160，210，…直到4960為止，總共抽取50同名職工組成一個抽樣總體。

等距抽樣的優點：（1）能保證被抽取到的樣本單位在全及總體中均勻分布；（2）簡化抽樣過程。
等距抽樣應注意：要避免抽樣間隔或樣本距離和現象本身的節奏性或循環周期相重合。
三、類型抽樣
類型抽樣：將全及總體中的所有單位按某一主要標志分組，然後在各組中採用純隨機抽樣或等距抽樣方式，抽取一定數目的調查單位構成所需的樣本。
適用范圍：主要適用於總體情況比較復雜，各類型或層次之間的差異較大，而總體單位又較多的情形，分層使層內各單位之間的差異減小，層間差異擴大。
（一）類型比例抽樣
按照總體單位數在各組之間的比例，分配各組的抽樣單位數。即：各類型中抽取的樣本單位數ni占該類型所有單位數Ni的比例是相等的，等同於樣本單位總數n占總體單位數N的比例，即：

各類型組應抽取的樣本單位數為：

樣本比率抽樣樣本容量：按前面指定的比例(n/N)從每組的Ni單位中抽取ni個單位即構成一個抽樣總體,其樣本容量為:
n= n1+ n2+ n3+…+ nk=
（二）類型適宜抽樣
在抽取樣本單位數時，要考慮各類型組包含的單位數不同和標志變動度（ ）的不同，變動程度（ ）大的類型組要多抽樣本單位數，變動程度（ ）小的組要少多抽樣本數，使得各類型組的變動程度（ ）在所有類型組變動程度之和 中的比例相等，等同於是 或 。

此外，還可將各類型組單位數 和變動程度 結合考慮，使得 在所有類型組之和 中所佔比例等於 或 ，即：
四、整群抽樣
在全及總體中以群（或組）為單位，按純隨機方式或等距抽樣方式，抽取若干群（或組），然後對所有抽中的各群（或各組）中的全部單位一一進行調查。
五、多階段抽樣
將多個抽樣程序分成若干階段，然後逐階段進行抽樣，以完成整個抽樣過程。

適用范圍：總體包括的單位很多，而且分布很廣，通過一次抽樣抽選出樣本是很困難的，這時使用多階段抽樣。
多階段抽樣的一個例子
例：對我國的農產量進行抽樣調查。
抽樣方法是：先由省抽縣，由抽中的縣內再抽鄉、村，由抽中的鄉、村抽地塊，最後才由抽中的地塊再抽樣本單位

4. 抽樣調查的一般程序是什麼

抽樣調查的一般程序：

抽樣調查是由五個步驟組成的工作過程。

1、確定調查總體：即明確調查的全部對象及其范圍。這是抽樣調查的前提和基礎。

2、抽樣框架的確定和個體編號：抽樣框架這是提供抽樣所悄猜段用被調查對象的詳細名單。在沒有現成名單的情況下，可由調查人員自己編制。個體編號：即啟譽對調查總體中的個體進行編號。

3、選擇調查樣本：需首先確定抽樣的技術（隨機兆衡抽樣還是非隨機抽樣），要確定具體的抽樣方法（如分層抽樣還是分群抽樣）還要確定樣本的數量。在上述問題確定後，按預定的要求選擇調查的樣本。

4、實施調查：對選定的樣本運用不同的調查方法逐個進行調查，從而取得第一手資料。

5、測算結果：這是抽樣調查的最後一個步驟，也是抽樣調查的目的的所在。指用樣本指標推斷總體指標的結果。具體方法包括百分比推演算法和平均推演算法等。

5. 抽樣的基本程序

抽樣是統計學中常用的一種方法，它通過從總體中選取一部分樣本來推斷總體的特徵。

總之，抽樣是一個系統的過程，需要嚴格按照基本程序進行，並注意抽樣頃閉族誤差和數據質量的控制，以提高研究的可靠性和有效性。