⑴ 大數據時代電子商務稅收征管如何創新
1. 源頭採集：推進電子商務的稅收登記和納稅申報
稅收數據的收集對於解決大數據時代的電子商務稅收征管問題至關重要，相應納稅主體必須在涉稅信息的供給中承擔相應的義務。在此方面，我國應當依據相關信息流、現金流和貨物流來明確納稅主體、征稅對象的性質、納稅期限和地點，通過完善電子商務稅務登記，規范電子發票發行，減少偷逃稅現象，深化電子稅務稽查工作。尤其是在信息的源頭監管領域，必須做好稅收登記工作，鼓勵納稅人自主申報相關涉稅信息。
首先，我國應不斷建立和完善相關法律，在未來的《電子商務法》、《電子商務稅收管理辦法》等法律法規當中明確電子商務服務商協助稅務機關處理涉稅信息的義務，並對它們協助稅務機關進行涉稅信息管理提供明確的規則指引，要求納稅人在辦理了上網交易手續之後必須到主管稅務機關辦理電子商務的稅收登記，取得專門的稅務登記號。與此同時，稅務機關則應對納稅人申報有關網上交易事項進行嚴格審核，逐一登記，並通過稅務登記對納稅人進行監督和治理。其次，還應做好稅務登記的公示工作，盡可能多地公開原始數據，以方便公眾在網上查詢相關信息。以廣東省地稅局為例，目前該省地稅局正依託大數據平台逐步推動透明稅務局的建設，公眾在網上既可以查盯納模詢廣東全省稅收總收入、分地區分稅種收入，也可以查詢企業繳稅情況、個人所得稅、社保費、欠稅公告、納稅信用等級、電子發票查驗、納稅人狀態等數據。[可見，不斷推動稅務信息的「透明化」是提高納稅人遵從的重要方式。在具體公示方法上，則可以採取這樣的做法：對於自建網站開展電子商務活動的企業，可以要求其將稅務登記在網站上永久展示；對於利用第三方專用電子商務網站開展電子商務活動的企業，則應要求在商家介紹處展示稅務登記信息，推行實名制個人電子商務經營等，完善電子商務條件下的稅務登記制度。最後，在大數據時代，還應不斷加強對納稅人自主申報的制度激勵。當前，我國納稅人自行申報的制度依舊不完善，根據《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的規定，只有年收入12萬以上的納稅人才適用自行申報制度，其他納稅人繳稅依然依託稅務機關的「檢查」來進行徵收，這就帶來了畸高的稅收征管成本。因此，我國應不斷推進以「行政強制力為支撐」的稅收征管向茄純以「納稅人自行申報、自行遵從」為支撐的稅收征管模式改進，通過推動稅收立法制度改革來激勵納稅人自行申報納稅信息，最終促使納稅人自覺、誠信納稅。[14]
2. 即時追蹤：建立電子商務的稅收代征與數據交換制度
電子商務通常會改變傳統商務的交易形式及交易內容，例如將有形產品變為無形產品，將文字服務轉變為數字化信息服務等，因此，與傳統交易相比，電子商務交易將由於「中間環節」的缺失而無法監測到具體交易信息，進而造成稅基的日漸縮小甚至消失。加上網路交易的電子化和網路銀行的出現，稅務機關在查清供貨途徑和貨款來源時難以明確是應當征稅還是免稅，也帶來了電子商務與傳統商務中納稅人稅負的不公平。有鑒於此，我們應當從搭建「中間橋梁」，推進電子商務稅收的法定「代征」制度以及不斷加強稅收數據的信息共享和交換制度入手，不斷強化電子商務稅收的征管。
第一，應逐步建立起電子商務領域的法定「代征」制度。當下，我國電子商凱緩務征稅之所以舉步維艱，其中一個重要原因就在於稅收來源的難以監控。以C2C模式為例，每一個網路交易平台都會推出自己的電子商務支付信息，以此作為第三方來管理支付結算，以確保電子支付的方便與安全。在這種模式下，處於「中間位置」的第三方支付平台反而容易對個人網店的經營規模、賬目往來信息以及交易額等信息輕易地掌控。因此，我們可以依據網路支付第三方掌握的特點，建立由網路支付平台（支付寶、財付通、快錢支付、網上銀行）進行代繳代征稅款的法定機制，由稅務主管機關依法委託相關的網路支付平台代征有關供貨方，特別是無稅務登記的供貨方從事網路交易的稅費，以解決征稅難的問題。[15]具體操作上，我們可以以淘寶為例，將第三方代繳電子商務稅收的流程規范如下：由買家在購買貨物後付款給支付寶，等確認買家收貨後，直接將支付寶中的稅款進行扣繳。
第二，應逐步推動電子發票在網路交易中的使用。電商交易在更新了交易模式的同時，也使我國傳統「以票管稅」的征管模式受到了沖擊，在此背景下，以信息為載體的電商交易亟須通過「電子發票」這種新的發票樣式來進行管理。電子發票正是信息時代發票形態及服務管理方式變革的新產物，它是儲存信息系統的電子記錄信息，採用的是全新的無紙化發票形式。它的推出打破了網路交易沒有發票的「潛規則」，既為電子商務交易的公平性和安全性奠定了基礎，也填補了發票管理與稅收管理的空白。藉助電子發票的使用，稅務機關可以對發票的流轉、貯存、查驗、比對進行全方位的管理，進而能夠實時掌控相關電子商務的交易信息，發揮電子商務的稅收集聚效應，因此，我國應在當前電子發票大力試點的背景下，推廣電子發票在電子商務交易中的使用。 第三，應著力推動大數據時代的信息共享機制建設。伴隨著科技與信息化的發展，信息共享成為大數據時代的必然趨勢和選擇，稅收數據作為大數據的重要組成部分，也必須加強「信息管稅」建設，推動電子商務的稅收征管。正如電子商務需要第三方支付平台一樣，稅收征管同樣需要第三方輔助平台，在我國，稅收征管輔助平台主要是「中國稅收征管信息系統（CTAIS）」。然而，盡管該系統已在全國大部分省市上線成功，涉及的稅收收入佔全國的70%，但現有的許多數據流程依然流於表面，無法發揮該系統在電子商務稅收征管中的優勢。有鑒於此，在大數據時代，稅務部門必須在確保數據可獲取的前提下加強信息化建設，盡早實現在網上與銀行、海關、網上商業用戶的數據連接，對企業的生產和交易活動數據進行有效地監控，推動信息核查、監控的「網路化」。在跨境電子商務領域，還應盡早與國際互聯網實行全面連接，達成稅收交換與納稅遵從協定，通過與各國稅務局的網上合作，防止電子商務領域的稅收流失，打擊逃稅、漏稅。
3. 後續監管：建立電子商務稅收數據的風險評估與管理機制
為防止「信息偏在」和增強稅收數據的確定性，我國還應在納稅人自主申報和法定代征的基礎上，積極開展電子商務數據分析、比對，做好稅收數據的風險評估和管理。首先，稅務機關應當建立網路經濟與實體經濟的有效關聯，將電子商務企業納入省局預警評估系統，定期發布風險預警信息，將電子商務納入正常的稅源監控范圍，進一步減少稅收流失。其次，作為信息管理的主管機關，稅務機關在信息處理過程中，應當遵守「正當程序原則」，採用科學、合理的管理程序與管理方法，以避免信息和相關數據在管理的過程中遭到篡改和扭曲。對此，為了既方便稅務機關使用相關涉稅信息，又方便利益相關方查詢相關信息，可以在大數據的管理中引入加密的設置，為稅務機關和利益相關方提供密鑰或解密的技術支撐，以防止信息受到非法查詢、篡改或刪除。最後，法律責任是制度實施的保障，在大數據的平台之下，如果稅務機關違反了相關涉稅信息管理保密義務而對電子商務領域納稅人的信息進行違法披露的，應當承擔相關的行政責任，且應當對納稅人所造成的損失進行合理的行政賠償；而如果是稅務機關之外的第三方非法披露和侵犯納稅人的涉稅信息的，則應當承擔相應的民事侵權責任，以彌補對納稅人合法權益所造成的損害。
⑵ 大數據時代下稅收征管發展時間線
1、2013年：國家稅務總局成立大數據管理局，開始探索大數據在稅收征管中的應用。
2、2014年：國家稅務總局與阿里巴巴集團簽署戰略合作判春陸協議，推進稅收征管與電子商務的融合發展。
3、2016年：國家稅務總局推出「稅信通」平台，實現全國稅務部門數據的共享和交換。
4、2018年：國家稅務總局與工業和信息化部、公安部等多個部門聯合發布《關於加強數據安全森戚保障的指導意見》，提出加強稅務數據安全保障的措施。
5、2020年，國家稅務總掘頃局發布了「稅收數字化轉型發展戰略」，明確了數字化轉型的目標和路徑，提出了加強大數據應用、推進智慧稅務建設的具體措施。
⑶ 大數據時代中小企業納稅的特徵是什麼
大數據時代中，小企業納稅的特徵主要包括以下幾鍵段個方面：
數據化納稅：大數據技術的發展使得稅務管理部門可以更加精確地監控企業的納稅行為，小企業需要將自己的財務數據、銷售數據等信息數字化，以便更好地攜搭滿足稅務部門的監管需求。
高效便捷：隨著信息化技術的普及，小企業可以通過電子稅務局等平台實現在線申報、繳稅等操作，大大提高了納稅的效率和便捷性。
稅負增加：雖然大數據技術可以提高稅務管理的效率，但同時也使得稅務部門更容易發現企業的漏洞，進而加大對企業的稅收監管力度。因此，小企業可能會面臨稅負增加的風險。
稅務合規：隨著稅務管理的嚴格化，小企業需要更加註重稅務合規方面的問題，如及時申報繳稅、合理避稅等，以避免因違規行為而面臨罰款、處罰等風險。
綜上所述，大數據時代中小企業納稅的特徵是數據化納稅、高效便捷、稅負增加和辯亮拿稅務合規等方面的變化。小企業需要適應這些變化，注重稅務合規，提高管理水平，以確保企業的可持續發展。
⑷ 淺議大數據時代如何加強稅收風險管理
內容提要：「大數據」時代的到來，為稅收風險管理提供了新機遇，帶來了新挑戰。本文在分析大數據為稅收風險管理提供契機的基礎上，結合基層稅務機關工作實踐，嘗試提出相應的稅收風險管理策略和建議，提升風險管理水平。
關鍵字：大數據，稅收風險管理
稅收風險管理是提升稅收征管質量、提高納稅人稅收遵從度的重要手段，「大數據含頃」時談局陸代的到來又為稅收風險管理提出了新的要求，如何運用大數據提升稅收風險管理水平，是新形勢下基層稅務機關面臨的巨大挑戰。
一、大數據時代的稅收風險應對的機遇與挑戰
（一）涉稅數據規模大，速度呈現跳躍性增長。大數據時代的進步，給稅務管理以信息管稅帶來了前所未有的機遇：現成的網路資源和真實的數據基礎。「信息管稅」，內涵要求是管住信息，沒有信息談何信息管稅。2011年地稅就實現了征管數據的全國大集中，標志已經步入了「數據驅動決策方法」的大數據時代，據統計，「金稅三期」工程在全國推行後，數據量和業務量將會極大地增長，數據規模的增長速度也會呈跳躍性增長。
（二）涉稅信息採集和掌握比較困難。大數據時代的進步，給稅務管理以信息管稅帶來的挑戰也是前所未有的，理論上客觀存在的這些涉稅信息，稅務系統是既看不著，也摸不著。面對這突變發展的大數據時代，由於落後的稅務征管信息系統背離大數據時代互通特徵與現實應用的網路資源脫節臘拆，所以征管系統現存的數據就不可能做到完整、真實、准確。而由於不重視文明、進步社會管理的基本理理念，至今尚未開展稅源信息標准化的基礎工作，致使社會稅源信息五花八門，其產生只能將就各市場主體自身業務推進的需要，不能滿足稅源信息採集的需要，進入大數據時代就如何採集和掌握現實稅源信息成了信息管理最大的難題。
二、大數據時代下基層稅務機關稅收風險管理現狀
（一）稅收風險管理專業人才匱乏。在大數據時代中，稅收風險管理要通過建立風險監控模型，來進行預測分析。特別是面對海量的數據，監控模型能左右著稅收風險管理的成敗。能建立或者組織建立風險監控模型的人才首先要有專業的稅收業務知識、要熟練掌握稅收應用系統、要有大數據的理念、熟悉數據的來源和構成，同時還要有創新意識和奉獻精神。在基層稅務機關，這種風險管理領域的專業人才少，導致工作實績不明顯。
（二）數據獲取不全面。風險管理必須依靠大量正確的數據信息，金稅三期的推行，解決了內部數據獲取的問題，但是，納稅人的生產經營信息、財務信息以及第三方信息的獲取渠道仍然有限。基層稅務機關無法像總局大企業司的全流程風險監控那樣獲取信息，外部涉稅信息主要來源於自行報送，獲取信息的范圍狹窄、渠道少且不準確。一些對風險分析至關重要的物流、資金流信息數據無法取得。同時，金稅三期等含有無效甚至垃圾數據，嚴重影響了風險監控的准確性。
（三）思想認識上有偏差。風險管理的基礎是信息的採集，也就是對數據的處理。在基層稅務機關，多數人認為稅收數據是信息中心的活。因此，把數據管理也看成了技術活，一方面覺得事不關己高高掛起，另一方面會認為數據管理高深莫測的，遙不可及。其實數據是業務載體和表現形式，是決定風險管理質量的基礎和關鍵所在。
（四）涉稅數據更新不及時。稅務管理包括稅務登記、納稅申報、稅款徵收、發票管理、納稅評估、稅務稽查等產生的涉稅信息資源，構成了稅務機關征管系統的主體數據。由於採集方式多以手工錄入為主，數據在質量上，特別是在完整性、准確性、規范性、邏輯性等方面，依然難以滿足稅收風險管理的需要。另外，不同納稅人的名稱、生產經營地、法人、財務負責人、經營范圍經常變化，使稅務機關征管系統的數據很難做到隨時更新，也給稅收風險管理帶來難題。
（五）數據分析技術能力有待提高。在基層稅務機關，絕大多數的數據分析仍停留在簡單的查詢和比對層面，缺乏行之有效的數據分析工具，使大量沉積在業務操作層的數據尚未有效轉換為管理決策層所需要的信息，即使是納稅人提供的網上申報數據和財務報表數據電子信息，也難以實現所有信息的全面自動讀取、分類加工。稅務機關難以對這些數據進行深層次的分析，獲得更有價值的信息，對數據所反映出的稅收風險、經濟內涵進行分析監控乏力，沒有建立稅收與相關經濟數據之間的關聯模型，難以對現有數據進行數理統計和趨勢預測分析，不能為管理決策提供科學、有效的信息支撐。
三、稅收風險管理適應大數據時代發展的建議與對策
（一）強化以數治稅理念。將該理念貫穿於稅收征管改革和體系建設的全過程，引導基層稅務幹部正確理解大數據的核心理念，培養大數據的思維方式，自覺運用大數據查找風險疑點，開展風險排查和應對，營造用數據管理、用數據決策、用數據創新的風險管理氛圍。強化稅收風險共治理念。立足工作實際，以科學有效的稅收風險共治平台為支撐，持續推進稅務部門、納稅人、政府部門、社會組織在稅收風險管理上的深度合作和協同治理，構 建黨 政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收風險共治模式，實現部門之間數據信息的開放共享、互聯互通和深度應用，形成風險管理合力。
（二）建立良性的風險監管工作機制。基層稅務機關可以建立本地區專門的風險監控管理機構。並且明確各崗位的職責許可權：稅源管理和納稅服務部門在變管戶為管事的基礎上，深化納稅服務，同時提供個性化的納稅服務，比如建立對話、幫助簽訂稅收遵從協議等。風險監控部門可以看成是既有稅收業務知識和一定數據管理水平的成員組成的本地區團隊，負責數據管理、設計並更新維護本地區風險監控指標、對稅收風險進行分析識別、向相關部門進行風險推送。納稅評估部門接收推送過來的風險任務、採取納稅評估或者稅務審計等手段進行風險應對、同時將風險應對結果向相關部門推送。綜合業務部門在執行稅收政策的同時，審核風險應對結果，同時向風控部門推送風險應對的審核結果，為其更新和完善風險監控指標提供依據，由此形成了一個協調配合、聯動監督、良性互動的閉環工作模式。
（三）建立以風險管理為導向的扁平化立體式征管模式。為積極應對大數據時代給稅收風險管理帶來的挑戰，應進一步明確職能，規范流程，建立上下聯動、橫向互動的兩級任務中心，形成扁平化立體式征管模式，以適應稅收風險管理工作的開展。同時，按照納稅人的「規模或行業+征管事項分類」的原則，結合稅源結構特點設置與風險管理相適應的稅源管理機構，形成事項分類管理、風險專門應對，科學化、專業化、精細化更加突出的征管模式。通過征管模式的重構，形成市局、基層局相互呼應、互為依託、相互補充、共同提升的工作模式，繼續提升大數據時代地稅部門的工作質效。
（四）提升數據採集和應用能力。稅收大數據是稅務部門最核心和關鍵的征管資源。為了不斷提升稅務機關的核心競爭力，必須加強對稅收大數據的交換共享、智能比對和邏輯相關分析，拓寬採集渠道，全面獲取各方各類涉稅信息。對地稅內部、外部海量涉稅數據信息進行全面歸集採集、整合加工，實現「信息+數據」增值應用，著力突破征納雙方信息不對稱的管理瓶頸，有效促進納稅遵從和管理增效。在信息採集方面，一是繼續做好政府部門涉稅信息採集工作。充分發揮《江西省地方稅收保障條例》的作用，繼續爭取政府和相關職能部門的大力支持，發揮跨部門信息交換和共享平台作用，形成跨部門協同治理格局，全面准確及時地獲取涉稅信息，形成全面實時、動態化的稅源監控網路，有效加強地方稅收征管。二是繼續加強互聯網涉稅信息的採集力度。充分利用互聯網海量資源，甄別、採集、整合上市公司中涉及企業的有效數據，為稅收管理提供數據基礎。
（五）多措並舉，不斷提升數據應用的有效性。一是規范數據質量管理。嚴格規范納稅人的財務報表、基本資料等基礎數據信息，把好數據入口關、校驗關；
同時，對通過風險管理發現的數據質量問題進行跟蹤管理，確保錯誤數據及時得到更正；
注重發揮納稅輔導提示、服務作用，提醒納稅人重視數據質量並及時更正錯誤數據。二是做好數據整合應用。其一，實現稅務系統內部信息的有機整合和結構化存儲。對稅收征管主體軟體、發票系統、風險管理等各系統中的涉稅信息，第三方渠道採集的各類信息，以及稅務人員在實地巡查、約談、評估、稽查中獲取的各類信息，進行有機整合和一戶式歸集，建立起統一規范的納稅人數據倉庫，在各級稅務機關、各稅種管理部門、前台服務人員之間，按照職能許可權實行信息開放和增值應用。其二，加強內外部數據的合作應用。對內，加強市局各業務處的合作，共同探討信息分析應用途徑；
積極徵求基層局意見建議，了解信息的有效性、針對性，通過信息分析方與應用方的對接，形成數據採集、整理、運用的良性互動，進一步提升信息應用效率。對外，加強與國稅、財政等部門的合作，對獲取的數據進行綜合分析，共同應用，互利共贏，共同提升信息應用水平。
（六）建立人才培養機制，打造專業稅收風險分析管理團隊。以風險分析、應對納稅、調整賬務處理、計算機操作技能和評估約談技巧等為主要內容，組織開展風險管理能力培訓，激發幹部業務學習活力；
要優化組合，合理配備資源，使得人盡其才。逐步建立一支綜合素質高、專業技能強的專業化風險管理團隊。加強風險管理隊伍建設。結合「數字人事」和個人績效管理，將管、考、訓、用有效統一, 圍繞打造風險管理專業團隊的目標加強業務培訓,面向風險管理人員定期考核,優化激勵機制，重視工作實績，促進風險管理人員自覺學習業務、鑽研業務,不斷提高風險管理能力和水平。
參考文獻
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（6）劉暢 《大數據背景下需改革稅收征管模式》，《稅收征納》2014年12期
⑸ 大數據中心都要交什麼稅
智商稅嗎？大數據中心都是企業企業正常奧交什麼稅就交什麼稅沒有說因為世數據中心就額外交的稅。
⑹ 大數據背景下如何提高稅務機關的稽查能力與水平
你這個命題有點大了，寫個幾萬字的調科研論文綽綽有餘，這些分只能簡單說說了。
你的命題里所說的大數據並不是真正意義上的大數據，真正的意義上的大數據指的是：事務所涉及的資料量規模巨大到無法通過目前主流軟體工具，在合理時間內達到擷取、管理、處理、並整理成為幫助企業經營決策更積極目的的資訊。
而稅務機關的大數據，指的是採用新的平台，將申報、徵收、金稅、退稅、登記、票管、情報等信息進行收集匯總，通過數據清洗、去軌跡等操作，使多系統數據進行共享與分析。
下面說說稽查，稽查利用數據分析的地方無外乎選案、檢查兩個環節。
選案環節，更多的數據，意味著可以利用指標進行數據分析，但是稽查的分析與管理風險分析又不一樣，這就涉及到指標模型的提煉及數據項的引用。
檢查環節，更多的利用一戶式的分析及情報信息，一戶式的信息更多的應用在案頭分析上，也就是常說的檢查預案。情報信息分為內部情報和外部情報，這些如果用在大數據中，需要進行稅號匹配和數據結構分析，利用效率較低，目前據我所知都是單條數據推送，基本只是匹配了一個稅號而已，當然，有更先進的方法，這里不詳談了。外部情報大多集中在用水、用電、行業協會、法律規定的資料備案單位等，用以從側面評估納稅行為的情況。
下面就說說你命題里的如何提高。
1、建立分析平台，將更多的數據整合到一起，目前稽查專用的分析平台不多，不過有些做的已經很不錯了。
2、建立團隊，構建指標模型，數據清洗都需要人。
3、領導重視、制度完善、資金充足等等。。。
⑺ 大數據時代企業應如何通過管理方法管控各項財稅指標
首先， 要做好數據的整合。根據以往經驗， 在數據分析工作中， 有接近八成的工作量是用於數據的准備以及搜集， 只有較少的工作量用於數據的分析。企業的稅務數據往往絕爛歷不僅在ERP、財務系統中，更分散在稅控開票系統、發票認證系統、納稅申報系統、海關進口系統等等外部系統中，需要花費大量時間整理和核對數據。
其次， 要保證挖掘深度。通過對海量數據的深度分析， 在對數據規律進行正確揭示的基礎上獲得未來發展趨勢， 以此為大企業稅務決策、管理工作的開展提供參考。企業稅並搜務數據不僅要橫向分析，更需要縱向分析，歷史數據的留存的查詢也至關重要。
對於大企業的稅務管理，需要票、稅、賬需三位一體的數據整合，才歷搭能更好地幫助企業確保稅務合規，助力業務發展。建議可以運用一些外部力量，比如第三方機構，幫助企業梳理票、稅、賬之間的邏輯關系，同時運用技術手段更高效管理這其中的大量數據。如Hitpoint的稅務管理解決方案，就整合了增值稅進項管理、銷項管理、納稅申報、稅會差異分析等等功能，幫助企業構建一體化自動化的財稅管理平台。
⑻ 如何利用大數據平台提升稅收治理
一、用「互聯網+」大數據強化稅源控管
「互聯網+」大數據條件下，稅務部門在積累了納稅人大量有價值數據基礎上，通過與工商、銀行、海關、技監、住建、房產、規劃、社保、審計等部門聯網，在雲計算數據綜合分析判研的驅動下，從海量數據中挖掘有價值的經濟稅收數據，從所有經濟稅收數據信息中掃描、控管全部的經濟稅源。如地稅部門要建立個人財產收入信息大數據平台，通過對個人的房產租賃、存款利息、有價證券溢價、財產增值、股權轉讓、投資收益等財產收入的海量數據進行綜合的邏輯判研和嚴密的數理分析，使個人財產的稅源在「互聯網+」大數據的透視下一覽無遺。基於雲計算、大數據的運用，通過對稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，對經濟形勢作科學研判，對稅收收入作精準預測，就能對動態的經濟稅源進行有效嚴密控管。一言蔽之，稅收數據挖掘有多深，雲計算數據就有多精，稅源控管就有多准。「以票控稅」時代將終結，「人海戰術」被「雲海戰術」所取代，以專業、精準的大數據分析，可以牢牢控管住所有的經濟稅源。
二、用「互聯網+」大數據應對新生業態的稅收征管
在「互聯網+」大數據的作用下，網路銷售平台、互聯網金融等新興經濟業態以其虛擬、無址、跨域、高效、隱蔽等特點，使經營地點、稅源歸屬、征管許可權、稅收分配等發生重大變化，極大地挑戰了傳統的稅收征管模式。為加強對新生業態稅收征管，稅務部門要通過「互聯網+」大數據，從「管事制」向「管數制」轉變，實施「數據管稅」：將納稅人稅收、財務、經營等信息鏈條完全打通，實現涉稅信息電子化，稅務機關、納稅人、消費者和第三方部門的信息數據，完全取代紙質申報和發票等實物載體，構建以信息數據為核心要素展開的稅收征管新模式；利用「互聯網+」大數據助推納稅人自助式管理，使納稅人自主申報、稅收政策自動適用成為征管主流；藉助「互聯網+」大數據效率高、成本低的優勢，改變以往征管強調抓大放小、集中精力管好重點稅源，轉變為大企業與中小型企業並重，重點稅源與非重點稅源並重；對稅收信息判研出納稅人的異常數據，為一線稅管員提供「精確制導」，以強化稅收征管。
三、用「互聯網+」大數據加強稅收風險管理
「互聯網+」大數據通過雲計算等技術手段，使政府信息系統和公共數據逐步互聯共享，稅務部門從海量資料庫中獲取大量有價值的涉稅數據，為推動稅收風險管理提供有利條件。在簡政放權的大背景下，涉稅事項逐步發展為納稅人對照稅法和稅收政策、自行掌握執行、稅務機關進行後續管理的方式。稅務機關更多地通過大數據、涉稅信息平台抓取有關經濟涉稅信息數據進行比對分析、評估判研，將所有的海量涉稅信息轉化為可量化、可比對的數據，實現涉稅信息的數字化管理。通過網路技術、信息技術、整合技術等判研，對納稅人涉稅情報進行智能化分析、計算、比較、判斷、甄別、聯想和定性，依據採集和積累的征管基礎數據、風險分析數據、第三方數據等信息資源，多角度對稅收風險進行綜合關聯分析，精準計算出如稅負、稅種、行業、納稅規模、納稅信用、納稅遵從等各種稅收風險指數，揭示涉稅風險的發展規律。針對不同類別、不同稅收風險的納稅人，採取不同的稅收風險應對措施：對高風險的納稅人實施稅務稽查，對中等風險的納稅人進行稅務約談，對較低風險的納稅人則通過納稅輔導以促進納稅遵從。
四、用「互聯網+」大數據做好納稅服務
「互聯網+」大數據條件下，納稅人類型、辦稅業務、時空跨度、新興業態的多樣化，必然導致納稅服務需求的多元化。針對當前稅務部門大眾化的納稅服務資源和能力過剩，個性化納稅服務不足的困局，必須從納稅人的個性化需求出發，切實改進納稅服務的有效供給，以滿足納稅人個性化的納稅服務需求。稅務部門要依託大數據分析制導服務供求，做到始於需求、終於滿意。在「互聯網+」大數據相互作用下，個性化納稅服務需求容易被識別，對於納稅大戶、高新技術企業、小微企業等個性化、特殊化的納稅服務容易實現。因此，稅務部門要針對不同行業、不同類型納稅人，從改變納稅服務的供給側角度入手，根據每個納稅人所需求的納稅服務進行「私人定製」，一改粗放型「端菜式」的納稅服務為精準型「點菜式」的納稅服務。要藉助「互聯網+」大數據，超越時間、空間、地域、業態等限制，使納稅人可以在家裡、辦公室、旅行途中通過互聯網全流程、無紙化辦理所有涉稅事務，在大大降低納稅成本的同時，享受到精準、便捷的納稅服務。要充分依託互聯網和移動通訊技術，構建「實體辦稅廳+網上辦稅+移動辦稅終端+自助辦稅終端」的納稅服務平台，將申報繳稅功能拓展到移動互聯網，支持銀行轉賬、POS機刷卡、網上銀行、手機銀行、微信支付等稅款繳納方式，使納稅人足不出戶就可以享受到優質、高效的納稅服務。
⑼ 利用大數據分析優化稅收哪些征管流程
採用大數據技術實現稅收數據的全方位分析與監控,從而規范征管系統流程設計、簡化其系統架構以及優化
有限資源
,分析稅收數據、簡化、優化
稅收征管
流程,促進稅收征管科學化、現代化。
稅收分析
是以稅收經濟現象的數量方面為研究對象的認識活動。深化稅收數據分析,可以幫助認識稅收數量特徵、深化理解稅收、推斷和預測
稅收收入
,從而掌握
稅收管理
的主動權。
稅收分析指標是用於分析納稅人
稅收風險
的計算公式及其屬性標識,若干指標集合由稅收分析
預測模型
識別。稅收風險指標按與稅款的關聯度,分為稅種類、行為類和特定事項類。稅種類風險指標主要包括營業稅類、
企業所得稅
類、
土地增值稅
類、
個人所得稅
類、
房產稅
、
土地使用稅
類、
印花稅
類、契稅、
城建稅
及附加類等；行為類風險包括發票行為類、登記類、申報類、
稅款徵收
類和管理認定類等；特定事項類風險主要包括
非貨幣性交易
、
債務重組
、拆遷、搬遷、破產、合並、分立、土地房產轉讓等。
通過分析對比單戶企業與本地同行業企業的
稅收貢獻率
,對低於同行業平均貢獻率的企業,提示預警信息並深入分析企業是否存在多計生產成本、多結轉
銷售成本
、多計
期間費用
、擴大稅前扣除范圍或不計、少計銷售收入等問題。將計算出的稅率與企業以往年度或本地同行業水平相比,分析判斷企業是否存在以上問題。
在稅收分析管理的過程中,稅收分析識別必須通過構建一套指標和模型來進行。一個科學的模型能夠全面、及時、准確地識別出納稅人存在的稅收問題,而構建一個高質量的模型,關鍵在於收集有效的稅收數據(特徵)、設定精確的指標和建立科學的模型,從而模擬企業稅務真實情況及強化稅收監管。
在模型構建過程中,需根據指標對模型管理的重要性設置不同權重,尤其是關鍵指標的構建。通過設置多層次指標,如一級指標、二級指標、三級指標等,動態管理實際情況。此外,指標體系自身的建設也是至關重要的,如:指標名稱、指標功能、
取數
口徑、比對方式、指標在模型中的權重、預警值的計算等。
⑽ "稅收大數據"會傷害納稅者的利益嗎
稅收大數據從長遠來說，不但雹薯不會傷害納稅人利益，而且會保護納稅人的利益。因為稅收大數據可以幫助稅務機關發現納稅人不並羨規范或者潛在的不規范的涉稅行為，及時制止或查處涉稅違法犯罪，在更大的范圍內建設良好的稅收秩序，創造良好的稅收環境，使廣大納稅人能夠更加依法納稅，促進絕肆拍公平公正的經濟秩序建設。同時，通過稅收大數據，還會發現現有稅收制度的問題，推動更好更公平的稅收制度建設。所以，稅收大數據從長遠來說，是有利於納稅人的利益的。